Kuidas täita rahavoogude aruanne: näide pahteldamiseks, järjekorras, eeskirjade

Üks raamatupidamisstandarditega igal loobub statistika - see rahavoogude aruanne. Käesolev dokument kajastab andmeid kättesaadavust raha ja raha ekvivalendid, allikaid nende esinemise ja suunad kasutamiseks. Me peame üksikasjalikult, kuidas täita rahavoogude aruannet.

nõuded

Käesolev aruanne kajastab maksete ja laekumiste sularahakontod ja raha ekvivalendid. Viimane on väga finvlozheniya, mida saab kergesti rahaks, kuid see ei muuda veidi kulu. Kõik organisatsioonid, mis on raamatupidamine, peab rahavoogude aruandes. Proov täis raamatupidaja, peate esitama lõpus esimeses kvartalis aasta pärast aruandeperioodi.

Me peame üksikasjalikult, millised artiklid ei sisaldu dokument:

• summa vahetuskaubana;
• investeerida raha ekvivalendid;
• valuutatehingute;
• kättesaamist raha pangas, raha üle kanda ühelt kontolt teisele, mis ei muuda kogusumma vara.

Täites aruande kõik niidid eraldatud praeguse, finants- ja investeerimistegevusest. Esimesel juhul see peegeldab majandustulemused põhitegevuse teises - seotud põhivara soetamine. Maksed, mis muudavad kapitali struktuuri ja võlakohustuste seotud tegevuse rahastamiseks. Järgmine antakse juhised aruande valmimise kohta rahavoogude, mida kirjeldatakse üksikasjalikult, millistes kogustes sisestada iga rida.

püsimisega näitajad

Tüüpvorm ei sisalda line numbrid. Kui dokument toimetatakse kätte statistika, koodid vaja panema oma, mis põhineb rahandusministeeriumi tellige №66. Muudel juhtudel nummerdatud artikkel ei ole vajalik.

Mõned vood tasaarveldada. Näiteks, kui nad ei ole enam iseloomustavad tegevuse töövõtjad kui firma ise. Need toimingud hõlmavad:

• rahavood agent komisjonitasu maksmisega seotud teenused;
• Käibemaksu ja aktsiisimaksude;
• laekumised vaste seotud tagasimaksmise kommunaalmaksed üürid.

Pärast arutelu valtsitud KM vaja täpsustada summade vahe osapooltelt saadud ja loetletud osana makse. Need numbrid võivad ilmuda read:

• 4119, kui käibemaksu loetletud tarnijate ja eelarve on väiksem kui klientidelt saadud ja eelarve;
• 4129, kui käibemaksu loetletud tarnijate ja eelarve üle saanud klientidelt ja eelarve.

Omadused

• Aruanne ei kajasta kogu nimekirja rahavood. Sama operatsiooni võib liigitada mitmesse kategooriasse. Sel juhul ühe makse jagada eraldi tehinguid.
• Aruanne on täis tuhandeid. Või mln. Rub.
• Kui raha on laekunud välisvaluuta aruanne on salvestatud summa, tõlgitakse vene rubla kursi päeval makse saamist. Kui mitmeid sarnaseid operatsioone, mille hind on fikseeritud teise riigi valuutas, suur, saate keskmist vahetuskurssi.
• Kindlasti kajastada raha ekvivalendid, et muuta hinda ja saab müüa igal ajal.

müts

Esimese asjana aruanne sisaldab teavet organisatsiooni: ettevõtte nimi, käibemaksukohustuslasena registreerimise number, tegevuse liik. Jätkata saldod raamatupidamises ja kassas perioodi alguses. Kõik ojad on jagatud kolme rühma (praegune, investeeringute ja finantstehingute), millest igaüks on omakorda jaotatud tulud ja kulud. Kuidas täita rahavoogude aruanne? Edasi iga artikli kaks veergu täpsustatud. Esimesel ( "3") kantud summa aruandeperioodil ja teises ( "4") - eelmise.

äritegevus

Peamine allikas vahendite organisatsiooni on raha ostjate ja tarnijatega. Seetõttu line (lk.) 4111 kajastab tulu suurus ja saadud ettemaksete käibemaksuta ja aktsiisimaks. See teave võib saada kiirust DT raamatupidamise arvesse kõige likviidseid varasid (50-58) ja KT62 (76).

Laekunud raha üüri, autoritasu ja muud teenustasud käibemaksuta on märgitud lk. 4112. Kui tavaline tegevus organisatsiooni on üürileping vara, need summad tuleks lisada tulu. On lk. 4113 nimetatud tulu edasimüügi finvlozheny ja muud tulud kajastatakse eraldi kirjena (4119). Selle artikli eelkõige järgmised:

• antud laenude tagasimaksmine töötajatele;
• tagastamise varem kasutamata sularaha;
• majandustulemust valuutatehingute;
• laenuintress investeeringuid.

Kogutulu registreeritud lk. 4110. Siin on esimene osa välja raamatupidamisstandardil rahavoogude aruannet.

Protseduur on sarnane täidis kulutustega. Esiteks täpsustatakse summa makstakse tooraine tarnijate (4121). Andmed on võetud tasakaalu, eriti näidatud summade käive KT50 (51, 52) ja DT60 (76). Rahaülekanderakendusi vastaspoolte kaudu kajastub 91/2 ja raha kulutatud aru isikud. Lisaks näitab aruanne summa makstakse palka (4122). Need andmed on võetud kirjed DT70 KT51. Et kajastada intressisumma kohustused jaotatakse eraldi lehel. 4123.

Summa makstakse tulumaksu sama nime täpsustatud lk. 4124. summa kõik muud maksud, välja arvatud kaudne, sotsiaalkindlustuse maksed kajastatakse p. 4129. Järgmine näitab kogu raha kulud (4120) ja rahaline tulemus äritegevusest (4100). Siin on, kuidas täita rahavoogude aruande raamatupidamise tasakaalu.

Investeerimistegevus: tulud

Selle protsessi käigus võib organisatsioon osta ja müüa põhivara. Rahavood niisugused operatsioonid tehtud rahavoogude aruannet. Täidetud vormi näidis on toodud allpool.

Teises osas näitab aruanne dividenditulu (lk. 4214), saadud tulu aktsiate müügist teistele ettevõtetele (lk. 4212), finvlozheniya. Teave võetud pöörete DT50- (52, 58) ja 76 osad CT dividendidest. Et teha kindlaks tegelik summa finvlozheny vajavad need tehingud esile summad, mis viidi läbi allkonto "Võlakirjade intressid." Aruanne sisaldab ka teavet antud laenude tagasimaksmine (lk. 4213), mis on võetud kiiruse DT50 KT58. Eraldi eraldatud summa ja muude (lk. 4119) ja kogutulu (lk. 4210).

Investeerimistegevus: kulutused

Eraldi summa eraldatud vahendite ostmiseks võlakirju, laenud (lk. 4223), finvlozheniya (lk. 4222), Euroopa huvi makstavad aktsiate ja võlakirjade (lk. 4224), muude maksete (lk. 4229). Edasine esile rida kuvada kulude summa. Teavet, mille alusel andmeid sisestanud artikkel on välja võetud vereringest DT58.

Siin on, kuidas täita rahavoogude aruande teises sektsioonis.

Financial tegevuse: tulud

Teave rahavoogude muutustega seotud kapitali struktuuri on kantud kolmanda osa raamatupidamisstandardite "Rahavoogude aruanded". Protseduur täitvaks sama mis enne. Esiteks täpsustada saadud summa ettevõtte krediidi (4311). Teave võetakse kiirus KT66 (67) DT50 (51). Laenusumma, välja võlakirja on eraldi (4314), samuti omanike hoiused aruandeperioodil (4312, 4313) ja muude tehingute (4319) ja kogutulu (4310).

Financial tegevuse: kulud

Teave rahavoogude suunatud lunastamise võlakirjadest Keskpanga võlg, laenu kajastatakse lk. 4323. Andmed pärinevad kiirust DT66 (67) ja KT50 (51). Eraldi kajastada makstavate dividendide summat (4322), muud kulud (4329).

tulemused

P. 4400 kuvab üldist tasakaalu, mis on saadud, lisades summa p. 4100, 4200 ja 4300. negatiivne väärtus on kantud sulgudes. Lisaks näitab:

• Fondi tasakaalu alguses (4450) ja lõpuks (4500) aruandeaasta.
• Rahaline väärtus mõju kurss rubla (4490).

Siin on, kuidas ametlikud rahavoogude aruanne ettevõte. Täidetud vorm tuleb esitada Federal Tax Service koos raamatupidamise aastaaruande. See reegel kehtib kõikidele organisatsioonidele, mis on juhtiv raamatupidamine, välja arvatud mittetulundusühingud. Väikeettevõtted, mille tulemused on võimalik mõista ilma aruande pruugi anda teavet.

Kuidas täita rahavoogude aruanne, mille otsene meetod?

01.01 Firma on saldod piletikassa (3000 rbl.) Ja pangakontole (60000 rbl.). On vaja teha rahavoogude aruannet. Tingimused täidis ülal kirjeldatud.

Kooskõlas "alguses aasta Balance" makstud summa: 3 + 60 = 63000 rubla ..

Praeguse aja organisatsiooni said 1770000 rubla .. in makseviisi klientidelt ja teise 472,000. hõõruda. kujul edusammud. Need andmed on võetud kirjed DT50 ja DT50 KT62 KT62. Raport rida "Laekumised kohta" (lk. 4111) näitavad käibemaksu summa 1770-270 + 472-72 = 1,9 mln. Rub.

Käesoleval perioodil organisatsioon sai riigiabi summas 70 tuhat krooni. Hõõruge. Rahalisi vahendeid kasutati osta tooraine tootmiseks vajalikke tooteid. Tasakaalu need tehingud on kinnitanud postitusi:

DT51 KT86 - raha said eelarvest.

DT86 KT98 - moodustas ettemakstud kulude.

Kuna riigiabi suurendab IC, need summad kajastatakse teise aruande osa "Muud tulud" (lk. 4119).

Aasta jooksul ettevõtte üle tarnijad 944000. Rub. Andmed on võetud DT60 juhtmestiku KT51. See summa on ilma käibemaksuta on märgitud lk. 4121. Lisaks alates kassaaparaadi 150000. Rubla välja maksmise töötajate palgad. Andmed on võetud DT70 juhtmestiku KT50. See summa on kantud lehel. 4122.

Aasta jooksul organisatsiooni töötajate rahalise abi summa 210 tuhat krooni. Rubla anti. Andmed on võetud DT73 juhtmestiku KT50. See makse on seotud praeguse tegevuse ja ilmub "muud maksed".

Töötaja on tagasi kasutamata vahendeid aru kassapidaja summas 10 tuhat. Hõõruge. Samal perioodil, alates tarnijad kantud karistus rikkumise eest müügilepingu kaupade summas 210 tuhat krooni. Hõõruge. Need toimingud on kavandatud tasakaalu postitusi: DT50 KT71 (76). Summa trahvi ja vastutustundlik vahendite 220000. Rub. kuuluvad "muud tulud". Siin on, kuidas täita rahavoogude aruande kohta tehingutega äritegevusest.

Aasta jooksul organisatsiooni müüdud masin ja hoone. Lähtub tehingu summa RUR 1180000 .. Seal on kehtestatud ka Keskpanga teise üksuse väärt 40.000. Hõõruge. Need tehingud kajastatakse bilansis traadiga DT51 KT60 (76) kogusummas RUR 1220000 .. Raportis need tehingud kajastatakse p. 4211 (summas realiseeritud tegutsevad ilma käibemaksuta) ja 4222.

80000. Rubla kanti praeguse perioodi LLC. kujul laenu. Andmed on võetud DT51 juhtmestiku KT58. See summa on märgitud lk. 4213.

OS omandamine firma kulutatud 885000. Rub. Andmed on võetud DT60 juhtmestiku KT51. Teised organisatsioonid anti laene summas 60 tuhat krooni. Hõõruge. Andmed on võetud DT58 juhtmestiku KT51. Need kaks tegevust on kantud read 4221 ja 4223.

Aruandeperioodil organisatsioon on saanud lühiajalise laenu 12 tuhat. Hõõruge. (DT51 KT66). See summa on kajastatud lk. 4223. Ettevõte tõi tagasi võtta pangast laenu $ 320,000. Hõõruge. Arvud on võetud kiiruse DT66 KT51. See operatsioon on kajastatud lk. 4323.

Rahavoogude aruanne: reegleid täites eelarve maksed

Rahavood seotud käibemaksu, on vaja näidata, minimeeritud. Kokku maksusumma arvutatakse kõiki toiminguid, kuid on näidatud seoses praeguse tehingu. Kogus makse ja teenustasusid loetletud eelarve oli 360 rubla.: NPP -. 130000 rubla, käibemaks - .. 210.000 rubla, muud maksud - .. 20000 rubla .. Kõik need summad kajastatakse bilansis DT68 juhtmestiku KT51. Aruandes summad on p. 4124 (240 tuhat eurot. Hõõruge.) Ja 4129 (20 tuhat eurot. Rub.).

Kuidas täita rahavoogude aruanne: näide täites viimased read

Kokku rahavood investeerimistegevusest tehingute (4200) arvutatakse, lahutades vahendite summale saanud ja veetis mahu. Esialgsed andmed peaksid olema "puhas" käibemaksust:

1000 + 40 + 80 -700-60 = 1120-760 = 360 tuhat krooni. Hõõruda.

KM finantstehingute ei ole liikumist. . Seega saadud oja, mis on salvestatud lehekülg 4219, on:

270 + 72-144-200 + 180-135 = 43 tuhande võrra. Hõõruda.

Tasakaalu finantstehingud on järgmine:

12 + 70-320 = -238 tuhande võrra. Hõõruda. See summa on näidatud kasumiaruandes sulgudes.

Erinevus kõik tulud ja kulud (843 + 310-238 = 915000. Rub.) Kajastub artiklis "Tasaarveldus ajavahemikuks." Eraldi märgitud aasta lõpus fondi tasakaalu. Ta on:

63 + 915 = 978 tuhat krooni. Hõõruda.

Siin on, kuidas täita rahavoogude aruandes. Näide täidise esindatud fotol.

Kuidas eraldada käibemaksu?

Kõik tulude ja kulude raha vaja "puhastada" maksu enne täitmist aruande. See protsess tekitab raskusi raamatupidajad. Mitte kõik KM kontod eraldi registreerida. Et mitte teha vigu arvutustes, on vaja:

• eraldada iga-aastaste summade pöörete DT62 (60) KT51;
• Tulemuseks on korrutatud 18/118, rõhutades seega käibemaksu;
• Ülejäänud summa "puhastada" maksust.

See arvutusmeetod sobib ainult töövõtjad, kes müüvad kaupu suhtes 18% -s "määra. Kuidas toimida tooteid, mis andis 10% määra, ja üks, mis ei käibemaksu-? Sellistel juhtudel on vaja jagada vood erinevate määrade toimingute:

Saadud tasakaalu KM = KM + sai summa eelarvest - Loetletud KM - makstud käibemaksu.

Arvutada vahe ja "puhastada" rahavoog konkreetse tegevuse:

• Positiivne arv on kajastatud lehekülg 4119 .;
• Negatiivne summa kajastub sulgudes lk. 4129.

Mitte kõik raamatupidajad vastama algoritm. Kui KM-voogude aruande ei eraldata, peaks see olema märgitud ka selgitava märkuse.

Kuidas kajastada palk?

P. 4122 nimekirjad kõik seotud väljamaksed. Küsimus on, kas soovite tuua see koht, välja arvatud palgad, puhkusetasud ja lisatasud, ja üksikisiku tulumaksu ja kindlustusmaksed? Mõned eksperdid usuvad, et kajastada lk 4129. käesolevas jaos näete, kes saatis raha see artikkel peate täpsustama ainult käive DT70 KT50 (51) ja ülekande summa üksikisiku tulumaksu, lõivud ja muud maksud :. Töötajad või eelarve. Teised usuvad, et p. 4122 vaja näidata kõik maksed, mis on seotud palgal. Siis saate määrata, kui palju see maksab korralduse "sisu" Töötajate. Mõlemad võimalused on õigus eksisteerida. Ainult vaja täpsustada selgitavas märkuses, mis peegeldavad marsruudi teavet.

NPP

Et korralikult täitke vorm, siis tuleb otsustada, kuidas tehing oli kasum, mis on allikas tulumaksu maksmist aasta jooksul, ja seejärel sõltuvalt saadud tulemusi sisestada andmeid. Enamasti tuluallikas oli tulu tavapärasest tegevusest. Seetõttu maksusumma on kajastatud lk. 4124.

raha ekvivalendid

Kuidas täita rahavoogude aruanne seoses kõrge likviidsusega finantsinvesteeringud? Et alustada, olgem tegeleda nende täpselt, millised varad kuuluvad sellesse kategooriasse. Raha ekvivalendid - on panga arved, nõudmiseni hoiused ja muud varad, mida saab kergesti rahaks vahetada, kuid hinna muutumise riski. Tasakaalu väärtusi kajastatakse lk. 1250. Sama summa tuleb üle raporti.

Organisatsioon saab registreerida tasakaalu varade, mille hind on fikseeritud teise riigi valuutas. Sel juhul, kuidas täita rahavoogude aruanne? Näide andmete sisestamise Välisvaluutatehingutest.

Põhimõte disain sarnaneb tasakaalu täitmise aruande. Valuuta väärtused peegeldavad kujul №1 määraga muundamise rubla võetud tehingu toimumise päeval. Tehes summad dollareid ja euro saldod kontodel alguses aasta (p. 4450) ja lõpus (lk. 4500), vajadust täpsustada kurss 31. detsembril. Erinevus, mis on saadud pärast ümberarvutamist, on vaja arvesse võtta volditud leht 4490. Kui raha ekvivalendid ja akreditiivid välisvaluutas kell organisatsioon ei arvutused läbi järgmise valemi .:

P. = 4490 aastane käive DT50 (52) KT91-1 - aastakäive KT50 (52) DT91-2.

Õigsuse kontrollimiseks arvutused saab järgmise valemi:

P. 4500 = Page. 4450 - Page. 4400 - Page. 4490.