Maksukoormus on riigi majandusliku olukorra oluline näitaja

Maksukoormus on ühiskonna netotulude osa kaotamine tööstustoodangu vähenemise tõttu ja seega kauba tarbimine optimaalsest punktist madalamate maksude tõttu uute või kõrgemate maksumäärade kehtestamise tõttu.

Mõiste "maksukoormus" tekkis samaaegselt maksude kehtestamisega. 18. sajandil tegi Adam Smith uuringu rahaliste vahendite riigieelarvesse laekumise ja maksukoormuse majandusliku sõltuvuse kohta. Selle tulemusena on omandatud aksioom, milles öeldakse, et riik kasutab jätkuvalt maksukoormuse vähendamist, kuna vabanevad vahendid on kättesaadavad, millest saab täiendavat tulu ja sellest tulenevalt täiendavat maksu.

Selle indikaatori kvantitatiivne hinnang, teadlased, majandusteadlased on püüdnud anda pikka aega. Esimest korda oli võimalik Saksamaa majandusteadlane F. Juste, kellele anti selle mõiste määratlus makrotasandil ja mida esindab riigi eelarve ja sama riigi sissetulekute suhe.

Maksukoormus on majandusele väga oluline ning see koosneb järgmistest:

- Seda indikaatorit kasutatakse teiste riikide vastava näitajaga võrreldes, mistõttu tehakse otsus teatud maksureformide elluviimiseks.

- Riigi poolt maksukoormust kasutatakse aktiivselt asjakohaste poliitikate väljatöötamisel. Uute maksude kehtestamisel, maksumäärade muutmisel ja maksusoodustuste muutmisel jälgib riik pidevalt tehtud muudatuste tulemusi majanduse negatiivse mõju korral, peaks valitsus reageerima sellele vastavalt.

- Seda näitajat saab kasutada majandusüksuste käitumise indikaatorina. Selle ulatuse poolest sõltub ettevõtte võimet oma toodangut laiendada või investeerida.

- Riiklikul tasandil kasutatakse maksukoormust riigi sotsiaalpoliitikale. See juhindub selle tähtsusest, riik suudab seda võrdselt jagada erinevate sotsiaalsete rühmade vahel.

Maksukoormuse arvutamisel arvestab äriüksus lisaks makstud maksude summale ka maksude laekumist mõjutavatele kuludele. Nende hulka kuuluvad:

- palga maksmise kulud organisatsiooni töötajatele;

- laenatud vahendite intresside maksmine;

- tootmiskulud;

- varakindlustuse kulud jne

Kuna maksukoormus mõjutab täiesti kõiki riigi majandusprotsesse, jälgitakse seda mikro- ja makrotasandil.

Mikrotasandil arvutatakse see näitaja iga konkreetse maksumaksja kohta (see võib olla kas majandusüksus - ettevõte või ühine kodanik). Ettevõtte sõnul saab maksukoormust arvutada mitmel viisil. Üks neist on makstud maksude summa suhe kogu müügimahule. Selle algoritmi puuduseks on kulude arvestamata jätmine. Teine valem, mis kasutab müügi asemel puhaskasumit, on selgem ja arvestab kõiki lihtsat sissetulekut mõjutavaid tegureid.

Kodaniku maksukoormuse kindlaksmääramisel kohaldatakse tema kogutulule tulumaksu (isiklikku tulumaksu) .

Makrotasandil arvutatakse see näitaja kõigi saadud maksude suhtena SKPsse.

Kokkuvõtteks võib öelda, et me võime teha järgmise järelduse: ülemäärane maksukoormus on riigipoolse kasu kaotamine, mida põhjustab maksupoliitika rakendamine, mis viib riigi paljude majandusnäitajate vähenemiseni.